私人银行税务咨询服务（二）

helenjia.com

私人银行提供的税务服务

由于私人银行客户的高净值属性，在税务咨询方面，与一般的客户有所不同。私人银行从业人员在提供服务时，要对客户财富管理过程中所涉及的税务种类、产生影响和税务风险评估有所了解，从而前瞻性地防范风险并发现税务咨询及筹划的空间，在此基础上邀请咨询管理机构或税务咨询师等专业人士来提供服务。具体而言可以从境内和跨境两个方面来说明。 境内税务咨询，包括但不限于：增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、印花税、契税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税等。由于高净值客户业务范围广泛，涉税种类众多，私人银行从业者一定要全面而系统地进行分析，对于有筹划价值的部分向客户提出咨询建议，并推荐该方面的专家为客户提供专业服务。私人银行从业人员可以陪同客户与专业人员沟通并出具意见，客户最终自主决定是否采纳意见或者是否聘用相关专业人士。以设立企业这一行为为例，某客户个人投资创办实体经济，可以采取的企业组织形式有股份有限公司、有限责任公司，规模小的可以注册成工体工商户、个人独资企业和合伙企业，不同的企业组织形式对应不同的征收办法，从而对客户每年应缴纳的企业所得税产生巨大影响，客户经理需将不同组织形式带来的税收影响向客户说明，让其意识到不同选择带来的影响，并引出针对该税种的筹划意识。同时，客户经理可以向客户推荐企业所得税咨询筹划方面的专家，在客户与专家沟通后，由客户自行决定是否接受该专家团队或其他选择。境内税收咨询服务涉及覆盖面广，是现阶段私人银行税务咨询中重要的部分。 跨境税务咨询。随着财富数量的快速增长及高净值人群数目的扩张，跨境税务咨询是近年来私人银行税务咨询的热门。与境内税收咨询不同，跨境税务咨询更为复杂，牵涉的范围更广，税收风险更难以防范，税收咨询就更为重要。 首先，由于很多私人银行客户存在收入国际化，或各国行使税收管辖权之间冲突等法律性或经济性方面的原因，通常都有双重征税的风险。国际双重征税是指由于国家间的税收管辖权在同一征税对象或同一税源上重复行使权力而发生的法律冲突。例如，客户考虑将企业在大陆进行新三板上市，然而在公司上市前客户已经申请到境外国家国籍，由于客户收入国际化的原因，此时就出现了税务风险，即客户在大陆缴纳企业所得税的同时，根据移民国的规定，还要对收入进行个人所得税的征收，针对这种双重征税的问题，此时，税务咨询与筹划就显得尤为重要。 其次，在跨境财富传承的过程中，大多私人银行客户都会涉及到赠与税及遗产税的问题，如果没有对这部分财产进行合理的税收咨询与筹划，将会使客户损失很大一笔财富。具体来说，赠与税以赠送的财产为课税对象，是向赠与人或受赠人课征的税。这些财产可以以不同的资产形态出现，包括房屋、建筑物、机器设备、现金、银行存款、股票、金银珠宝等。遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。由于这两项税种在我国还暂未开始征收，在涉及跨境财富传承规划时很容易被忽略，同时不同的传承方法带来的效果各不相同，此时，就需要聘请赠与税及遗产税方面的专家为客户进行筹划，从而降低赠与税及遗产税方面的税收风险，实现财富传承的最大化。 类似于遗产税与房产税，在税务跨境咨询中，房产税也是私人银行从业者需要重点关注的问题。现阶段，我国暂未推行房产税，但在大部分移民热点国家，房产税是不可避免的税种。同时，客户以不同身份购买房产，其所需要缴纳的税费各不相同，甚至差距很大。在这种情况下，针对境外房产税的筹划就显得至关重要，是境外税务筹划中不可缺少的一部分。 除上述需考虑的问题以外，跨境税收筹划还需关注资产曝光风险，特别是针对已经移民的委托人。以美国为例，2014年7月1日正式执行《海外账户税收遵从法案》，其主要目的是追查全球范围内美国富人的偷逃税行为，以堵绝美国机构及个人利用海外账户避税、逃税之路。法案要求，美国税务居民境外资产需要披露，包括境外银行资产及境外金融资产。除美国外，日本、澳大利亚、加拿大等移民热点国家均已开始执行类似法案及条款。私人银行从业人员在为高净值客户服务时，要对资产曝光风险加以提示，并针对该问题，聘请相关专家进行相关项目的咨询。 上述税务服务围绕客户个人、家庭及家族企业开展，无论是境内税收筹划还是跨境税收筹划，私人银行从业者都要体现以客户为中心的理念，打造全方位、多层次、一站式服务。税务服务形式包括口头咨询、书面咨询、网络咨询与电话咨询。其中，书面咨询是最为常见的咨询方式，而网络咨询是发展最快、影响最大咨询方式。同时，不同的税务咨询师专业领域各不相同，对于不同的税务主体问题，可以选择不同的税务咨询师或管理咨询机构操作，以便做出正确的税务筹划。
私人银行税务咨询服务（二） https://www.helenjia.com/item/2129.html